Nonqualified Aksjeopsjoner Skatt Behandling

Hvis du får et alternativ til å kjøpe aksjer som betaling for tjenestene dine, kan du få inntekt når du får opsjonen, når du utnytter opsjonen, eller når du avhenger av opsjonen eller aksjen mottatt når du utøver alternativet. Det er to typer av aksjeopsjoner. Opptak gitt i henhold til en personalekjøpsplan eller en opsjonsopsjonsopsjon ISO-plan er lovbestemte aksjeopsjoner. Støttealternativer som ikke er gitt i henhold til en personalekjøpsplan eller en ISO-plan, er ikke-statlige aksjeopsjoner. Se publikasjon 525 Skattepliktige og Ikke-skattepliktige inntekter for å få hjelp til å avgjøre om du har fått lovbestemt eller ikke-statutert aksjeopsjon. Statens aksjeopsjoner. Hvis din arbeidsgiver gir deg lovfestet aksjeopsjon, må du vanligvis ikke inkludere beløp i bruttoinntekt når du mottar eller utøver alternativ Du kan imidlertid bli underlagt alternativ minimumsskatt i året du utøver en ISO For mer informasjon, se Form 6251 Instruksjoner Du har skatt Stående inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du kjøpte ved å utnytte opsjonen. Du behandler generelt dette beløpet som en gevinster eller tap. Men hvis du ikke oppfyller spesielle beholdningsbehov, må du behandle inntekter fra salget som vanlig inntekt Legg til disse beløpene som er behandlet som lønn, på grunnlag av aksjen ved å bestemme gevinsten eller tapet på aksjens disposisjon. Se publikasjon 525 for detaljerte opplysninger om typen aksjeopsjon, samt regler for når inntekten er rapportert og hvordan inntektene rapporteres for inntektsskatt. Incentive aksjeopsjon - Etter at du har utført en ISO, bør du motta en form 3921 PDF fra din arbeidsgiver, utøve et incentivaksjonsalternativ under § 422 b Dette skjemaet rapporterer viktige datoer og verdier som trengs for å fastslå riktig kapital og ordinær inntekt hvis det skal rapporteres ved avkastningen. Arbeidsoppkjøpsplan - Etter første overføring eller salg av aksje oppkjøpt ved å utøve et opsjon gitt i henhold til en ansvarsoppkjøpsplan, bør du motta en form 3922 PDF fra din arbeidsgiver, overføring av aksje som er innhentet gjennom en ansattes aksjekjøpsplan i henhold til § 423 c. Dette skjemaet rapporterer viktige datoer og verdier som trengs for å bestemme riktig mengde kapital og ordinær inntekt som skal rapporteres ved avkastningen. Ikke-lovbestemte aksjeopsjoner. Hvis din arbeidsgiver gir deg et ikke-statutert aksjeopsjon, vil mengden inntekt som skal inkluderes og tidspunktet for å inkludere det avhenger av om rettverdig markedsverdi av opsjonen lett kan være Fast bestemt verdi Fair - Hvis et opsjon er aktivt handlet på et etablert marked, kan du enkelt bestemme markedsverdien av opsjonen. Se publikasjon 525 for andre omstendigheter der du lett kan bestemme rettverdig markedsverdi av en opsjon og reglene for å bestemme når du skal rapportere inntekter for et alternativ med en lett bestemt markedsverdi. Ikke lettbestemt Fair Markedsverdi - De fleste ikke-lovgivningsmessige opsjoner har ikke en lett avgjørelig markedsverdi. For ikke-statlige opsjoner uten en lett bestemt markedsverdi, er det ingen skattepliktig hendelse når opsjonen er innvilget, men du må inkludere den virkelige markedsverdien av aksjen mottatt på trening, mindre beløpet når du bruker opsjonen. Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du mottok ved å utnytte opsjonen. Du behandler generelt dette beløpet som en gevinst eller tap. For spesifikk informasjon og rapporteringskrav, referer til til publikasjon 525.Page sist vurdert eller oppdatert 17. februar 2017. Utøvelse av ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner. Hva du trenger å vite når du utøver ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner. Din ikke-kvalifiserte aksjeopsjon gir deg rett til å kjøpe aksjer til en angitt pris. Du utøver denne rettigheten. når du melder arbeidsgiveren om kjøpet ditt i samsvar med vilkårene i opsjonsavtalen. De nøyaktige skattemessige konsekvensene av exerci synge en ikke-kvalifisert aksjeopsjon avhenger av måten å utøve opsjonen på. Men generelt sett vil du rapportere kompensasjonsinntekt som tilsvarer kjøpselementet på tidspunktet for øvelsen. Merk Reglene beskrevet her gjelder om aksjene er opptjent når du mottar det Generelt lager er opptatt hvis du har ubegrenset rett til å selge den, eller du kan slutte jobben din uten å gi opp verdien av aksjen Se når aksjen er opptjent Hvis aksjen ikke er oppnådd når du utøver alternativet, gjelder regler for begrenset aksje beskrevet i Kjøper arbeidsgiver lager og § 83b valg. Bargain element. Bargain element i utøvelsen av et alternativ er forskjellen mellom verdien av aksjen på utøvelsesdato og beløpet betalt for aksjen. Eksempel Du har et alternativ som gir deg rett til å kjøpe 1.000 aksjer av aksjer for 15 per aksje. Hvis du utøver hele opsjonen på et tidspunkt når verdien av aksjen er 40 per aksje, er kjøpselementet 25 000 40 000 minus 15 000. Verdien av aksjene skal bestemmes fra datoen for utøvelsen. For børsnotert aksje er verdien vanligvis fastsatt som gjennomsnittet mellom det høye og lave rapporterte salget for den datoen. For privateide selskaper må verdien bestemmes på annen måte, kanskje ved referanse til siste private transaksjoner i selskapets aksje eller en samlet vurdering av selskapet. Kjøpselement som inntekt. Kjøpselementet i utøvelsen av et alternativ mottatt for tjenester betraktes som kompensasjonsinntekt I eksemplet ovenfor vil du rapportere 25 000 inntekter, akkurat som om selskapet hadde betalt deg en kontantbonus på 25.000. Du får ikke lov til å behandle dette beløpet som kapitalgevinsten. Mengden av skatt du vil betale, avhenger av skattebraketten din Hvis hele beløpet faller i 30 braketten, for eksempel, du vil betale 7.500 pluss eventuelle statlige eller lokale inntektsskatt Hvis du trener et stort alternativ, er det sannsynlig at noen av inntektene vil presse opp i en høyere skattebrakett enn den vanlige. Det viktige å foc oss på forhånd om mulig er at du må rapportere denne inntekten og betale skatten selv om du ikke selger aksjen. Du har ikke mottatt noen penger, du betalte penger for å utøve alternativet, men du har fortsatt å komme opp med ekstra penger til å betale skattemyndighetene. Dette er en årsak til at forhåndsplanlegging er viktig når det gjelder alternativer. Hvis du er en ansatt eller var en ansatt når du mottok opsjonen, er selskapet pålagt å holde tilbake når du utøver ditt valg av selvfølgelig skal forfallsforpliktelsen være tilfredsstilt i kontanter IRS vant t aksepterer aksjene på aksjen Det er ulike måter selskapet kan håndtere forholdsbehovet Den vanligste er bare å kreve at du betaler innskuddsbeløpet i kontanter på det tidspunktet du trener alternativ. Eksempel Du utøver et opsjon på å kjøpe 1000 aksjer for 15 per aksje når de blir verdt 40 per aksje. Selskapet krever at du betaler 15 000 utøvelseskursen for aksjen pluss 9 000 for å dekke statlige og føderale tilbakeholdende req uirements. Betalt beløp må dekke føderal og statlig inntektsskatt tilbakeholdenhet og medarbeiderandel av arbeidsskatt også Beløpet betalt som inntektsskatt vil være en kreditt mot den skatt du skylder når du rapporterer inntektene på slutten av året Vær forberedt på beløpet av tilbakeholding som kreves, vunnet, må nødvendigvis være stort nok til å dekke hele beløpet av skatt. Du kan ende opp med skatt på 15. april, selv om du betalte tilbakeholdenhet på det tidspunktet du utøvde opsjonen, fordi beløpet bare er et estimat av den faktiske skatteforpliktelsen. Hvis du ikke er en ansatt i selskapet som har gitt opsjonen og var ikke ansatt når du mottok opsjonen, beholdning vant, vil du søke når du trener det. Inntektene skal rapporteres til deg på Form 1099-MISC i stedet for skjema W-2 Husk at dette er kompensasjon for tjenester Generelt vil denne inntekten være underlagt selvstendig næringsskatt, samt føderal og statslig inntektsskatt. Basis og holdingsperiode. Det er viktig å ep-spor av grunnlaget ditt på lager fordi dette bestemmer hvor mye gevinst eller tap du rapporterer når du selger aksjen. Når du utøver et ikke-kvalifisert alternativ, er grunnlaget ditt lik beløpet du betalte for aksjen pluss inntektsbeløpet du rapporterer for å utøve alternativ I eksemplet vi har brukt, vil grunnlaget være 40 per aksje. Hvis du selger aksjen på et senere tidspunkt for 45 per aksje, vil gevinsten din bare være 5 per aksje, selv om du kun har betalt 15 per aksje for aksjen Gevinsten vil være gevinster, ikke kompensasjonsinntekter. For visse begrensede formål, spesielt under verdipapirloven du blir behandlet som om du eide aksjen i løpet av perioden, holdt du alternativet. Men denne regelen gjelder ikke når du bestemmer hvilken kategori av gevinst eller tap du har når du selger aksjen Du må starte fra datoen du kjøpte aksjen ved å utnytte opsjonen, og hold i mer enn ett år for å få langsiktig kapitalgevinster. Andre øvelsesmetoder. Beskrivelsen ovenfor antar at du utøvde ditt ikke-kvalifiserte alternativ ved å betale kontant Det er to andre metoder for å utøve opsjoner som noen ganger brukes. En er den såkalte kontantløse utøvelsen av et alternativ. Den andre innebærer bruk av aksje du allerede eier til å betale oppløsningskursen under alternativet Disse metoder og skattemessige konsekvenser, er beskrevet på sidene som følger. Få mest mulig ut av de ansattes aksjeopsjoner. En personalopsjonsplan kan være et lukrativt investeringsinstrument hvis det er riktig forvaltet. Derfor har disse planene lenge tjent som en vellykket verktøy for å tiltrekke seg toppledere og de siste årene blitt et populært middel for å lokke ikke-ledende ansatte. Dessverre mislykkes noen fortsatt å dra full nytte av pengene generert av deres ansattebeholdning. Forstå arten av aksjeopsjonsskatt og virkningen på personlig inntekt er nøkkelen til å maksimere en slik potensielt lukrativ perk. Hva er en ansattaksjonsopsjon En ansattopsjonsopsjon er en kontrakt utstedt av en arbeidsgiver til en ansatt til å kjøpe et bestemt antall aksjer i aksjeselskap til en fast pris i en begrenset periode Det er to brede klassifiseringer av opsjoner utstedt ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner NSO og incentiv aksjeopsjoner ISO. Nonkvalifiserte aksjeopsjoner adskiller seg fra insentiv aksjeopsjoner på to måter Først tilbys NSOs til ikke-ledende ansatte og eksterne styremedlemmer eller konsulenter I kontrast er ISOs strengt reservert for ansatte nærmere bestemt selskapets ledere Dernest mottar ikke-kvalifiserte opsjoner ikke spesiell føderal skattebehandling, mens incitament aksjeopsjoner gis gunstig skattemessig behandling fordi de oppfyller spesifikke lovbestemte regler beskrevet i Internal Revenue Code mer om denne gunstige skattebehandlingen er gitt nedenfor. NSO og ISO-planer deler en felles egenskap de kan føle seg kompliserte Transaksjoner innenfor disse planene må følge bestemte vilkår frem av arbeidsgiveravtalen og Internal Revenue Code. Grant Dato, Utløp, Vesting og Exerc ise Til å begynne med er ansatte vanligvis ikke gitt full eierskap av opsjonene på kontraktens startdato, også kjent som tildelingsdato. De må overholde en bestemt tidsplan kjent som inntjeningsplanen når de utnytter opsjonene. Inntjeningsplanen begynner på dagen opsjonene er gitt og lister datoene som en ansatt kan utøve et bestemt antall aksjer. For eksempel kan en arbeidsgiver gi 1000 aksjer på tildelingsdagen, men et år fra den datoen vil 200 aksjer avgir den ansatte mottatt rett til å utøve 200 av de 1000 aksjene som ble gitt tildelt Året etter er det tildelt ytterligere 200 aksjer, og så videre. Fortjenesteplanen etterfølges av en utløpsdato. På denne dato forbeholder arbeidsgiveren ikke lenger retten til at sin ansatte kan kjøpe selskapsbeholdning i henhold til avtalen. En aksjeopsjon tildeles til en bestemt pris, kjent som utøvelseskurs. Det er prisen per aksje som en arbeidstaker må betale for å utøve sin eller han r opsjoner Utøvelseskursen er viktig fordi den brukes til å bestemme gevinsten som kalles forhandlingselementet og den skatt som skal betales på kontrakten. Kjøpselementet beregnes ved å trekke utløsningskursen fra markedsprisen på selskapets aksje på datoen alternativet er utøvet. Taksering av opsjoner på aksjeopsjoner Inntekterskoden har også et sett regler som en eier må adlyde for å unngå å betale heftige skatter på hans eller hennes kontrakter. Beskatning av opsjonsavtalene avhenger av hvilken type opsjon som eies. For ikke-kvalifisert aksje opsjoner NSO. Tilskuddet er ikke en skattepliktig hendelse. Taksering begynner på tidspunktet for utøvelsen Bargain elementet i et ikke-kvalifisert aksjeopsjon betraktes som kompensasjon og blir beskattet til ordinære skattesatser. For eksempel, hvis en ansatt får 100 aksjer i Aksje A til en utøvelseskurs på 25, er markedsverdien av aksjen på tidspunktet for trening 50 Bargain elementet på kontrakten er 50 - 25 x 100 2500 Merk at vi antar at disse s hares er 100. Salget av sikkerheten utløser en annen skattepliktig hendelse Dersom arbeidstaker bestemmer seg for å selge aksjene umiddelbart eller mindre enn ett år fra trening, vil transaksjonen bli rapportert som en kortsiktig gevinst eller tap og vil bli gjenstand for Skatt til ordinære skattesatser Hvis arbeidstakeren bestemmer seg for å selge aksjene et år etter utøvelsen, vil salget bli rapportert som en langsiktig gevinst eller tap, og avgiften vil bli redusert. Inkludert aksjeopsjoner ISO mottar spesiell skattemessig behandling. Tilskuddet er ikke en skattepliktig transaksjon. Ingen skattepliktige hendelser blir rapportert ved utøvelse. Det kan imidlertid føre til at tilbudsdelen av en insentivaksjonsopsjon utløser alternativ minimumskatt AMT. Den første skattepliktige hendelsen skjer ved salget. Hvis aksjene selges umiddelbart etter at de er utøvet , blir kjøpselementet behandlet som ordinær inntekt. Gevinsten på kontrakten vil bli behandlet som en langsiktig kapitalgevinster dersom følgende regel er hedret, må aksjene holdes i 12 måneder etter utøvelsen ise og bør ikke bli solgt til to år etter tildelingsdatoen. For eksempel, anta at Aksje A er gitt 1. januar 2007 100 inntjening. Konsernsjefen utøver opsjonene 1. juni 2008. Dersom han eller hun ønsker å rapportere gevinsten på Kontrakt som langsiktig kapitalgevinst, kan aksjene ikke selges før 1. juni 2009. Andre overveielser Selv om tidspunktet for en opsjonsstrategi er viktig, er det andre hensyn som skal gjøres. Et annet viktig aspekt ved opsjonsplanlegging er effekten at disse instrumentene vil ha på samlet kapitalfordeling For at enhver investeringsplan skal lykkes, må aktiva være behørig diversifisert. En ansatt skal være skeptisk til konsentrert posisjon på selskapets aksjer. De fleste finansielle rådgivere antyder at selskapets aksjer skal utgjøre 20 mesteparten av Den samlede investeringsplanen Mens du kan føle deg komfortabel å investere en større andel av porteføljen din i ditt eget selskap, er det bare sikrere å diversifisere. Rådfør deg med en finansiell og skattespesifikk ecialist for å fastslå best mulig utførelsesplan for din portefølje. Bom Line Konseptuelt er opsjoner en attraktiv betalingsmåte. Hvilken bedre måte å oppmuntre ansatte til å delta i veksten av et selskap enn ved å gi dem et stykke kaken. I praksis er imidlertid innløsning og beskatning av disse instrumentene kan være ganske komplisert. De fleste ansatte forstår ikke skatteeffekter av å eie og utøve sine opsjoner. Som et resultat kan de bli sterkt straffet av Uncle Sam og ofte savner noen av pengene som genereres av disse kontraktene. Husk at selger aksjekursen din umiddelbart etter trening vil indusere den høyere kortsiktige kapitalgevinstskatten Venter til salget kvalifiserer for den mindre langsiktige kapitalgevinstskatten, kan spare deg for hundrevis eller tusenvis.