Som med enhver type investering, når du skjønner en gevinst, betraktes det som inntekt Inntekt er skattet av regjeringen Hvor mye skatt vil du til slutt ende opp med å betale og når du skal betale disse skattene, vil variere avhengig av hvilken type aksjeopsjoner du er tilbys og reglene knyttet til disse opsjonene. Det er to grunntyper av opsjoner, pluss en under vurdering i Kongressen. En incentiv aksjeopsjon ISO tilbyr fortrinnsrett skattebehandling og må overholde spesielle forhold fastsatt av Internal Revenue Service. Denne type lager alternativet tillater ansatte å unngå å betale skatt på aksjen de eier til aksjene selges. Når aksjen til slutt blir solgt, betales kort - eller langsiktig kapitalgevinst skatt basert på gevinsten som oppnås forskjellen mellom salgspris og kjøp pris Denne skattesatsen har en tendens til å være lavere enn tradisjonelle inntektsskattesatser. Den langsiktige kapitalgevinstskatten er 20 prosent, og gjelder dersom den ansatte har aksjene i minst et år etter trening og to år etter tilskudd Den kortsiktige kapitalgevinstskatten er den samme som den ordinære inntektsskattesatsen, som varierer fra 28 til 39 6 prosent. Taksimplikasjoner av tre typer aksjeopsjoner. Stort aksjeopsjon. Arbeidsoppgavene opsjoner. Standard Inntektsskatt 28 - 39 6. Arbeidsgiver får skattefradrag. Taksavdrag ved ansattes trening. Taksavdrag ved ansattes utøvelse. Arbeidsgiver selger opsjoner etter 1 år eller mer. Langsiktig kapitalgevinst skatt på 20. Langsiktig kapitalgevinst skatt på 20 . Langsiktig kapitalgevinstskatt på 20.Okvivalente aksjeopsjoner. NQSOs mottar ikke fortrinnsrett skattebehandling. Når en arbeidstaker kjøper aksjer ved å utnytte opsjoner, betaler han eller hun den faste inntektsskattesatsen på spredningen mellom det som ble betalt for lager og markedspris på tidspunktet for opplæring Arbeidsgivere har imidlertid fordel fordi de er i stand til å kreve skattefradrag når ansatte utnytter opsjonene. Derfor utvider arbeidsgivere ofte NQSOer til ansatte som ikke er ledere. Taks es på 1.000 aksjer til en utøvelseskurs på 10 per aksje. Kilden antar en ordinær skattesats på 28 prosent. Kapitalgevinstskattesatsen er 20 prosent. I eksemplet er to ansatte i 1000 aksjer med en strykpris på 10 per share One har incentiv aksjeopsjoner, mens den andre eier NQSOs. Begge ansatte utnytter opsjonene til 20 per aksje og holder opsjonene i ett år før salg til 30 per aksje. Arbeidstakeren med ISOs betaler ingen skatt på trening, men 4.000 i kapital gevinstskatt når aksjene er solgt Arbeider med NQSOs betaler regelmessig inntektsskatt på 2.800 på utøvelse av opsjonene og ytterligere 2000 i gevinstskatt når aksjene selges. Stipend for salg av ISO-aksjer innen ett år Formålet med ISOs er å belønne ansattes eierskap Av den grunn kan en ISO bli diskvalifisert - det vil si bli et ikke-kvalifisert aksjeopsjon - dersom arbeidstaker selger aksjen innen ett år etter utøvelsen av opsjonen. Dette betyr at arbeidstakeren vil betale ordinær ary inntektsskatt på 28 til 39 6 prosent umiddelbart, i motsetning til å betale en langsiktig kapitalgevinst skatt på 20 prosent når aksjene selges senere. Andre typer opsjoner og aksjeplaner I tillegg til alternativene som er omtalt ovenfor, har enkelte offentlige selskaper tilbud § 423 ESPP-ansattes aksjekjøpsplaner Disse programmene tillater ansatte å kjøpe aksjeselskap til en nedsatt pris på opptil 15 prosent og motta fortrinnsskattbehandling på gevinstene som blir opptjent når aksjene selges senere. Mange selskaper tilbyr også aksjer som en del av en 401 k pensjonsplan Disse planene tillater ansatte å legge til side penger for pensjonering og ikke skattlegges på denne inntekt før etter pensjonering. Noen arbeidsgivere tilbyr ekstra fordel for å matche medarbeiderens bidrag til en 401 k med aksjeselskap. Samtidig kan aksjeselskap også være kjøpt med penger investert av arbeidstaker i et 401 k pensjonsprogram, slik at den ansatte kan bygge en investeringsportefølje på en kontinuerlig og jevn hastighet. l skattemessige hensyn til personer med store gevinster Alternativ Minimumskatt AMT kan gjelde i tilfeller der en ansatt realiserer spesielt store gevinster fra incentivaksjer. Dette er en komplisert skatt, så hvis du tror det kan gjelde for deg, ta kontakt med din personlige økonomiske rådgiver Mer og flere mennesker blir rammet. - Jason Rich, bidragsyter. Få mest mulig ut av ansattes aksjeopsjoner. En personalopsjonsplan kan være et lukrativt investeringsinstrument hvis det er riktig styrt. Derfor har disse planene lenge tjent som et vellykket verktøy for å tiltrekke toppledere og de siste årene blitt et populært middel for å lokke ikke-ledende ansatte. Dessverre unnlater noen fortsatt å dra full nytte av pengene generert av deres ansattebeholdning. Forstå arten av aksjeopsjonsskatt og virkningen på personlig inntekt er nøkkelen å maksimere en slik potensielt lukrativ perk. Hva er en ansattaksjonsopsjon En ansattopsjonsopsjon er en kontrakt utstedt av en arbeidsgiver til en ansatt å kjøpe en bestemt mengde aksjer i aksjeselskap til en fast pris for en begrenset periode Det er to brede klassifiseringer av opsjoner utstedt ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner NSO og incentiv aksjeopsjoner ISO. Ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner adskiller seg fra incitamentsfond opsjoner på to måter Først tilbys NSOs til ikke-ledende ansatte og eksterne styremedlemmer eller konsulenter. I motsetning til dette er ISOs strengt reservert for ansatte nærmere bestemt selskapets ledere. For det andre mottar ikke-kvalifiserte alternativer ikke spesiell føderal skattebehandling, mens incitamentsfond opsjoner gis gunstig skattemessig behandling fordi de oppfyller spesifikke lovbestemte regler beskrevet i Internal Revenue Code mer om denne gunstige skattebehandlingen er gitt nedenfor. NSO og ISO-planer deler en felles egenskap de kan føle seg kompliserte Transaksjoner innenfor disse planene må følge spesifikke vilkår fremsatt av arbeidsgiveravtalen og Internal Revenue Code. Grant Dato, Utløp, Vesting og Motion å være gin, er ansatte vanligvis ikke gitt full eierskap av opsjonene på kontraktens startdato, også kjent som tildelingsdato. De må overholde en bestemt tidsplan kjent som inntjeningsplanen når de utnytter opsjonene. Inntjeningsplanen begynner på dagen alternativene tildeles og lister datoene som en ansatt kan utøve et bestemt antall aksjer. For eksempel kan en arbeidsgiver gi 1000 aksjer på tildelingsdagen, men et år fra den datoen vil 200 aksjer avgi arbeidstakeren rett til utøve 200 av de 1000 aksjene som ble gitt tildelt Året etter, er det tildelt 200 andre aksjer, og så videre. Fortjenesteplanen etterfølges av en utløpsdato. På denne dato forbeholder arbeidsgiveren ikke lenger retten til at sin ansatte kan kjøpe selskapsbeholdning under vilkår for avtalen. En aksjeopsjon tildeles til en bestemt pris, kjent som utøvelseskurs. Det er prisen per aksje som en ansatt må betale for å utøve sine opsjoner Utnyttelseskursen er viktig fordi den brukes til å bestemme gevinsten som kalles kjøpselementet og den skatt som skal betales på kontrakten. Kjøpselementet beregnes ved å trekke utløsningskursen fra markedsprisen på selskapets aksje på datoen alternativet utøves. Beskatning av opsjoner på aksjeopsjoner Inntekterskoden har også et sett regler som en eier må adlyde for å unngå å betale heftige skatter på hans eller hennes kontrakter. Beskattningen av opsjonsavtalene avhenger av hvilken type opsjon som eies. For ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner NSO . Tilskuddet er ikke en skattepliktig hendelse. Taksering begynner på tidspunktet for utøvelsen Bargain elementet i et ikke-kvalifisert aksjeopsjon betraktes som kompensasjon og blir beskattet til ordinære skattesatser. For eksempel, hvis en ansatt får 100 aksjer i A til en utøvelseskurs på 25, er markedsverdien av aksjen på utøvelsestidspunktet 50 Bargain elementet på kontrakten er 50 - 25 x 100 2500 Merk at vi antar at disse aksjene er 100 vested. Ved salg av sikkerheten utløser en annen skattepliktig hendelse Dersom arbeidstaker bestemmer seg for å selge aksjene umiddelbart eller mindre enn et år fra trening, vil transaksjonen bli rapportert som en kortsiktig gevinst eller tap og vil bli skattepliktig Ordinære inntektsskattesatser Dersom arbeidstakeren bestemmer seg for å selge aksjene et år etter utøvelsen, vil salget bli rapportert som langsiktig gevinst eller tap, og avgiften vil bli redusert. Inkludert aksjeopsjoner ISO mottar spesiell skattemessig behandling. Støtten er ikke en skattepliktig transaksjon. Ingen skattepliktige hendelser rapporteres ved utøvelse, men kjøpselementet i et incentiv aksjeopsjon kan utløse alternativ minimumsskatt AMT. Den første skattepliktige hendelsen oppstår ved salget Hvis aksjene selges umiddelbart etter at de er utøvet, Kjøpselementet blir behandlet som ordinær inntekt. Gevinsten på kontrakten vil bli behandlet som en langsiktig kapitalgevinster dersom følgende regel er æret, må aksjene holdes i 12 måneder etter trening og s skulle ikke bli solgt til to år etter tildelingsdatoen. For eksempel, anta at Aksje A er gitt 1. januar 2007 100 innvilget. Konsernsjefen utøver opsjonene 1. juni 2008. Dersom han eller hun ønsker å rapportere gevinsten på kontrakten som en langsiktig kapitalgevinst, kan aksjene ikke selges før 1. juni 2009. Andre overveielser Selv om tidspunktet for en opsjonsstrategi er viktig, er det andre hensyn som skal gjøres. Et annet viktig aspekt ved opsjonsplanlegging er effekten av at disse Instrumenter vil ha på samlet aktivaallokering For at enhver investeringsplan skal lykkes, må aktiva være behørig diversifisert. En ansatt skal være forsiktig med konsentrert posisjon på selskapets aksjer. De fleste finansielle rådgivere antyder at selskapsbeholdningen skal utgjøre 20 på det meste av det samlede investeringsplan Mens du kan føle deg komfortabel å investere en større andel av porteføljen din i ditt eget selskap, er det bare sikrere å diversifisere. Rådfør deg med en finansiell og skattespesialist. å fastslå den beste utførelsesplanen for porteføljen din. Begrepet Konceptuelt er opsjoner en attraktiv betalingsmåte. Hvilken bedre måte å oppmuntre ansatte til å delta i veksten av et selskap enn ved å tilby dem et stykke av kaken. I praksis er imidlertid innløsning og beskatning av disse instrumentene kan være ganske komplisert De fleste ansatte forstår ikke skatteeffekter av å eie og utøve sine opsjoner Som et resultat kan de bli sterkt straffet av Uncle Sam og ofte savner noen av pengene som genereres av disse kontraktene. Husk at selger Dine ansattes aksje umiddelbart etter trening vil indusere den høyere kortsiktige kapitalgevinstskatten Venter til salget kvalifiserer for den mindre langsiktige kapitalgevinstskatten, kan spare deg hundrevis eller tusenvis. Det maksimale beløpet av penger som USA kan låne The gjeldsloftet ble opprettet under Second Liberty Bond Act. Renten som et institusjonsinstitutt gir midler opprettholdt på Federal R eserve til en annen depotinstitusjon.1 Et statistisk mål for spredningen av avkastning for en gitt sikkerhets - eller markedsindeks Volatilitet kan enten måles. En handling vedtok den amerikanske kongressen i 1933 som bankloven, som forbyde handelsbanker å delta i investeringen. Nonfarm lønn refererer til hvilken som helst jobb utenfor gårder, private husholdninger og nonprofit sektor. Det amerikanske Bureau of Labor. The valuta forkortelse eller valutasymbol for den indiske rupee INR, valutaen i India Rupee består av 1.Incentive Stock Options. Oppdatert 8. september 2016.Incentive aksjeopsjoner er en form for kompensasjon til ansatte i form av aksjer i stedet for kontanter. Med et incentivaksjonsopsjon ISO gir arbeidsgiveren muligheten til å kjøpe aksjer i arbeidsgiverens selskap, eller overordnet eller datterselskap, til en forutbestemt pris, kalt utøvelseskurs eller strykekurs Aksjene kan kjøpes til aksjekursen så snart opsjonen vester Omes tilgjengelig for utøvelse. Stoppepriser er fastsatt ved opsjonene, men opsjonene fordeler seg vanligvis over en periode. Hvis aksjen øker i verdi, gir en ISO ansatte muligheten til å kjøpe aksjer i fremtiden på tidligere låst pris Denne rabatten i aksjekursens kjøpspris kalles spredningen. ISOs er beskattet på to måter på spredningen og ved eventuell økning eller reduksjon i aksjens verdi når de selges eller på annen måte disponeres. Inntekter fra ISOs er beskattet for vanlig inntektsskatt og alternativ minimumsskatt, men er ikke beskattet for trygd og medisinsk formål. For å kunne beregne skattebehandlingen av ISO-er, må du vite. Grant dato datoen ISOs ble gitt til arbeidstakeren. Strike pris på Kostnad for å kjøpe en aksje på lager. Utøve datoen hvor du utøvde ditt valg og kjøpte aksjer. Selg pris bruttobeløpet mottatt fra å selge aksjen. Selg dato datoen hvor aksjen ble solgt. Hvordan jeg SOs er beskattet, avhenger av hvordan og når aksjen er disponert. Utsalg av aksjer er vanligvis når arbeidstaker selger aksjen, men det kan også inkludere overføring av aksjen til en annen person eller gi aksjen til veldedighet. Kvalifiserende disposisjoner av opsjonsopsjoner. kvalifiserende disposisjon av ISOs betyr ganske enkelt at aksjen, som ble ervervet gjennom en opsjonsopsjonsopsjon, ble avhendet mer enn to år fra tildelingsdagen og mer enn ett år etter at aksjene ble overført til den ansatte normalt treningstidspunktet. Det er en Ytterligere kvalifiserende kriterier skattebetaleren må ha vært kontinuerlig ansatt av arbeidsgiver som gir ISO fra tilskuddsdagen opptil 3 måneder før utøvelsesdagen. Taksbehandling av utøvelse av opsjonsopsjoner. Utøvelse av en ISO behandles som inntekt utelukkende med det formål å beregne den alternative minimumskatten AMT, men ignoreres med det formål å beregne den vanlige føderale inntektsskatten Spredningen mellom fair mark T verdi av aksjen og opsjonsprisen er inkludert som inntekt for AMT formål. Virkelig markedsverdi måles på datoen da aksjene først blir overførbare eller når rett til aksjen ikke lenger er utsatt for betydelig vesentlig risiko for fortabelse Denne inkluderingen av ISO-spredningen i AMT-inntekt utløses bare hvis du fortsetter å holde aksjen ved utgangen av samme år hvor du utøvde opsjonen. Hvis aksjen selges innen samme år som trening, trenger ikke spredningen å bli med i din AMT-inntekt. Taksbehandling av kvalifiserende disposisjoner av incentivaksjer. En kvalifiserende disposisjon av en ISO er beskattet som en realisasjon på langsiktig kapitalgevinst skattesats på forskjellen mellom salgsprisen og kostnaden av options. Tax behandling av diskvalifiserende disposisjoner av incentiv aksjeopsjoner. En diskvalifiserende eller nonqualifying disposisjon av ISO aksjer er enhver annen disposisjon enn en kvalifiserende disposisjon Disqualifying ISO disposisjon isioner blir beskattet på to måter, vil det være kompensasjonsinntekt underlagt ordinære inntektsrenter og gevinst eller tap underlagt kortsiktige eller langsiktige kapitalgevinster. Beløpet av kompensasjonsinntekt bestemmes som følger. Hvis du selger ISO med fortjeneste, så er kompensasjonsinntektene spredningen mellom aksjens fair markedsverdi når du benyttet opsjonen og opsjonsprisen. Enhver fortjeneste over kompensasjonsinntekt er gevinst. Hvis du selger ISO-aksjene med tap, hele beløpet er et kapitaltap og det er ingen kompensasjonsinntekter til rapportering. Vedlikehold og estimerte avgifter. Vær oppmerksom på at arbeidsgivere ikke er pålagt å holde tilbake skatt på utøvelse eller salg av incentivopsjoner. Personer som har utøvd, men ennå ikke solgt, ISO aksjer ved utgangen av året kan ha påløpt alternative minimumskatter. Og personer som selger ISO-aksjer, kan ha betydelige skatteforpliktelser som ikke er betalt gjennom lønnsavgift Skattebetalere bør sende inn utbetalinger av estimert skatt for å unngå å få balanse på grunn av deres avkastning. Du vil kanskje også øke beløpet av tilbakeholdenhet i stedet for å foreta estimerte utbetalinger. Incentive aksjeopsjoner rapporteres på Form 1040 på ulike mulige måter. ISO er rapportert, avhenger av type disposisjon Det er tre mulige skattemessige rapporteringsscenarier. Reportere utøvelsen av aksjeopsjoner og aksjene selges ikke i samme år. Øk din AMT-inntekt med spredningen mellom markedsverdien av aksjene og utøvelseskursen Dette kan beregnes ved hjelp av data funnet på skjema 3921 levert av arbeidsgiveren Først finner du markedsverdien av de usolgte aksjene Form 3921 boks 4 multiplisert med boks 5, og deretter trekker kostnaden av disse aksjene Form 3921 boks 3 multiplisert med boks 5 Resultatet er spredningen, og rapporteres på Form 6251-linjen 14. Fordi du gjenkjenner inntekt for AMT-formål, vil du ha et annet kostnadsgrunnlag i tho se aksjer for AMT enn for vanlig inntektsskatt. Derfor bør du holde styr på denne forskjellige AMT-kostnadsgrunnlaget for fremtidig referanse. For regelmessige skattemessige formål er kostnadsgrunnlaget for ISO-aksjene prisen du betalte øvelsen eller utsjekkskursen for AMT-formål , din kostnadsgrunnlag er strike-prisen pluss AMT-justeringen beløpet som er rapportert på Form 6251-linje 14. Reportere en kvalifiserende disposisjon av ISO-aksjer. Rapporter gevinsten på skjema D og skjema 8949. Du skal rapportere bruttoprovenuet fra salget, hvilket vil bli rapportert av megleren på skjema 1099-B Du vil også rapportere din ordinære kostnadsgrunnlag utøvelsen eller strykprisen, funnet på skjema 3921 Du skal også fylle ut et eget skjema D og skjema 8949 for å beregne kapitalgevinst eller tap for AMT formål På den separate tidsplanen vil du rapportere bruttoprovenu fra salget og din AMT-kostnadsbaserte utøvelseskurs pluss en tidligere AMT-justering På skjema 6251, vil du rapportere en negativ justering på linje 17 for å gjenspeile forskjellene Ence i gevinst eller tap mellom de vanlige og AMT gevinstberegningene. Se instruksjonene for skjema 6251 for detaljer. Rapportering av en diskvalifiserende disposisjon av ISO-avdragsinntekt er rapportert som lønn på Form 1040 linje 7, og eventuell gevinst eller tap rapporteres på Schedule D og Form 8949 Kompensasjonsinntekter kan allerede være inkludert på skjema W-2 lønn og skatteoppgave fra arbeidsgiveren i beløpet vist på boks 1 Noen arbeidsgivere vil gi en detaljert analyse av boksen din 1 beløp på den øverste delen av din W - 2 Hvis kompensasjonsinntektene allerede er inkludert på W-2, må du bare rapportere lønnene dine fra Form W-2-boks 1 på Form 1040-linjen 7 Hvis kompensasjonsinntektene ikke allerede er inkludert på W-2, beregner du deretter kompensasjonsinntekt, og inkludere dette beløpet som lønn på linje 7, i tillegg til beløpene fra skjemaet W-2 i skjema D og skjema 8949, vil du rapportere bruttoprovenuet fra salget som vises på skjema 1099-B fra din megler og din kostnadsgrunnlag i aksjene For diskvalifiserende disposisjoner av ISO-aksjer, vil kostnadsgrunnlaget være strekkprisen funnet på skjema 3921 pluss eventuelle kompensasjonsinntekter rapportert som lønn. Hvis du solgte ISO-aksjene i et annet år enn året hvor du utøvde ISO , vil du ha separat AMT-kostnad, slik at du vil benytte en separat Planlegg D og Form 8949 for å rapportere den forskjellige AMT-gevinsten, og du vil bruke Form 6251 til å rapportere en negativ justering for forskjellen mellom AMT-gevinsten og den ordinære kapitalgevinsten. Skjema 3921 er et skatteformular som brukes til å gi ansatte informasjon om opsjonsopsjoner som ble utøvd i løpet av året. Arbeidsgivere gir en forekomst av skjema 3921 for hver utøvelse av opsjonsopsjoner som skjedde i løpet av kalenderåret. Ansatte som hadde to eller flere øvelser kan motta flere skjemaer 3921 eller kan motta en konsolidert oppgave som viser alle øvelsene. Formateringen av dette skattedokumentet kan variere, men det vil inneholde følgende informasjon. identitet av selskapet som overførte aksjer under en incentiv aksjeopsjonsplan. identitet til den ansatte som utnytter aksjeopsjonsopsjonen. date tilskuddsopsjonsopsjonen ble gitt. date incentivopsjonsopsjonen ble utøvet. exercise pris per aksje. fair marked verdi per aksje på utøvelsesdagen. Antall aksjer ervervet. Denne informasjonen kan benyttes til å beregne kostnadsgrunnlag i aksjene, for å beregne inntektsbeløpet som må rapporteres for alternativ minimumskatt, og å beregne mengden av kompensasjonsinntekt på en diskvalifiserende disposisjon og å identifisere begynnelsen og slutten av den spesielle holdingsperioden for å kvalifisere for foretrukket skattemessig behandling. Identifisere kvalifiserende Holding Periode. Incentive aksjeopsjoner har en spesiell holdingsperiode for å kvalifisere for kapitalgevinst skattemessig behandling. Holdingsperioden er to år fra tilskuddsdagen og ett år etter at varelageret ble overført til arbeidstaker Form 3921 viser tildelingsdato i bo x 1 og viser overføringsdato eller treningsdato i boks 2 Legg til to år til datoen i boks 1 og legg til ett år til datoen i boks 2. Hvis du selger dine ISO-aksjer etter hvilken dato som helst, vil du ha en kvalifiserende disposisjon og eventuell gevinst eller tap vil være helt en gevinst eller tap beskattet på langsiktige kapitalgevinster. Hvis du selger dine ISO-aksjer når som helst før eller på denne dato, vil du ha en diskvalifiserende disposisjon, og inntekten fra Salget vil bli beskattet delvis som kompensasjonsinntekt ved ordinære skattesatser og delvis som gevinster eller tap. Beregning av inntekt for alternativ minsteskatt på utøvelse av en ISO. Hvis du utøver en insentivopsjonsopsjon, og ikke selge aksjene før I slutten av kalenderåret vil du rapportere tilleggsinntekt for den alternative minimumskatten AMT Beløpet som er inkludert for AMT-formål, er differansen mellom aksjens virkelige markedsverdi og kostnaden av incentiv aksjeopsjonen. Virkelig markedsverdi pr. andel er vist i boks 4 Per aksjekostnaden for incentiv aksjeopsjon eller utøvelseskurs, vises i boks 3 Antall aksjer kjøpt vises i boks 5 For å finne beløpet som skal inkludere som inntekt for AMT formål, multipliserer beløp i boks 4 av mengden av usolgte aksjer er vanligvis det samme som angitt i boks 5 og fra dette produktet trekke utøvelsesprisboksen 3 multiplisert med antall usolgte aksjer, vanligvis det samme beløpet som vises i boks 5 Rapporter dette beløpet på skjema 6251, linje 14. Beregning av kostnadsgrunnlag for vanlig skatt. Kostnadsgrunnlaget for aksjer ervervet gjennom et incentivaksjonsopsjon er utøvelseskursen vist i boks 3. Kostnadsgrunnlaget for hele aksjeportelen er således beløpet i boks 3 multiplisert med tallet av aksjer vist i boks 5 Dette tallet vil bli brukt på skjema D og skjema 8949. Beregning av kostnadsgrunnlag for AMT. Shares utøvet på ett år og solgt i et påfølgende år har to kostnadsbaser en for vanlige skattemessige formål og en for AMT-formål. AMT kostnadsgrunnlag er t Han regelmessig skattegrunnlag pluss inntektsbeløpet for AMT Inntektsbeløpet Dette beløpet vil bli brukt på en egen liste D og skjema 8949 for AMT beregninger. Beregning av kompensasjonsinntektsbeløp på diskvalifiserende disposisjon. Hvis aksjeopsjoner aksjer selges i diskvalifiseringsperioden, da En del av gevinsten din blir beskattet som lønn som er gjenstand for vanlig inntektsskatt, og gjenværende gevinster eller tap blir beskattet som kapitalgevinster. Beløpet som skal inkluderes som kompensasjonsinntekt, og vanligvis inkludert i Form W-2-boks 1, er spredningen mellom aksjens fair markedsverdi når du benyttet opsjonen og utøvelseskursen. For å finne dette, multipliserer markedsverdien per aksjeboks 4 ved antall aksjer solgt, vanligvis det samme beløpet i boks 5, og fra dette produktet trekke utøvelsesprisen boks 3 multiplisert med antall aksjer solgt, er vanligvis det samme beløpet som vises i boks 5 Dette kompensasjonsinntektsbeløpet er vanligvis inkludert på skjemaet W-2, boks 1 Hvis det ikke er inkludert på W-2, så Inkluder dette beløpet som tilleggslønn på Form 1040 linje 7. Beregning av justert kostnadsgrunnlag på diskvalifiserende disposisjon. Start med kostnadsbasen og legg til eventuell kompensasjon. Bruk denne justerte kostnadsgrunnlaget for å rapportere gevinst eller tap på Planlegg D og Form 8949.Show Full Article. Continue Reading.
No comments:
Post a Comment